首席财务官与审计委员会的支柱二风险核查清单

要求被评估集团、年度、地区范围及适用范围依据，说明会计数字如何调节至税务输入、主张哪些减免，以及哪些仍为暂定。管理层能解释衡量内容，百分比才有用。应概述上次审查以来的收购、优惠、税务修订及新指引，聚焦重大决策与不确定性，不必逐行报告底稿，也不接受工具已验证集团的概括保证。

确认谁负责登记、通知、各项申报、付款、记录及机关回复。例如，一家虚构集团的委员会收到“已完成”报告，依据只是总部已提交 GIR，但两个地区的通知义务尚未确认。应要求逐地完成表、回执或豁免依据，列出最早尚未处理的法定日期与负责人。集团完成百分比不能掩盖单一实体漏办；也应核对委托是否涵盖管理层以为已交办的事项。

分列税额估计、罚款、利息及补救成本，问清哪些后果已确立、哪些附条件，以及哪些只是法定最高额而非预测。当地减免须有具体条文或行政做法及事实。重大技术疑问应列出替代方案与待决事项，既不因规则新而假设免责，也不把最大可能制裁当预期结果。报告要同时说明风险与降低不确定性的行动。

讨论结束应指定人员、日期及改变状态所需证明材料，纳入人员与顾问交接、更正及历史记录访问，并审查复核独立性与当地专业能力。若报告很长却无法决策，请提供仪表板、分工及未决问题；我们可配合既有顾问安排聚焦复核。目标是对可追溯流程作有效监督，不是对每地结果或机关未来回应作无依据认证。