开始支柱二计算前，应准备哪些文件？

先取得股权结构图、实体清单和最终母公司的合并财务报表，再收集适用范围评估所需的收入历史，并标明收购、出售和重组。记录会计年度及会计准则，要求核对法律实体清单与合并记录，以便说明计算所涵盖的实体范围。

每项资料都应有负责人、提交日期和状态，并区分“文件不存在”与“已有但未复核”。集团使用多个报告系统时，应索取数据字典，说明实体编号、币种和科目代码如何对应，避免各团队提交看似可比、实际期间或范围不同的数字。

收集试算平衡表、合并报告包、当期及递延所得税明细、税务计提调节表和相关当地报税表，并要求说明重大优惠、抵免、不确定税务事项和以前期间调整。这些资料用于编制 GloBE 调整后数据，不能假定普通税务计提中的每一项都属于涵盖税额。

例如，虚构子公司提供本币利润、美元税务计提和另一年度的工资总额。各文件可能就原用途而言均准确，但不能直接合并使用。资料负责人应先解决币种、期间和计量口径差异，才能把计算标记为完成，并将调节记录与最终输入一并保留。

筛选安全港时，应索取该路径要求的合格原始记录和选择历史。计算基于实质的所得排除额时，应识别相关工资薪金和有形资产记录，而不是使用来源不明的汇总数。重大激励或抵免应取得具体条款及会计处理，供技术复核。

另设合规文件夹，保存实体委任、登记资料、门户访问安排和提交回执。权限应按集团正常管控制度设置，不要在工作底稿中传阅密码。记录发给当地顾问的问题、日期及其答复对应的假设；共享文件夹只有在内容可识别且可靠时才有价值。

不要第一天就向每个实体索取所有可能的明细。先确认范围，优先处理潜在风险较高或期限较早的事项，再按需要扩展。资料缺失时，应明确告知管理层哪些结论尚不能作出、还需什么资料。如流程难以管理，请提供现有请求清单和实体名单；我们可以协助区分必要输入与后续细节，并整理追问事项。