最终母实体位于印度尼西亚的集团

• 哪些境外国内补足税会影响印度尼西亚 IIR 的计算？
• 印度尼西亚免税期、税收优惠及递延税项如何影响 GloBE 有效税率？
• 投资实体、合营企业或部分持有的母实体是否需要单独计算？

本表区分当地实施情况与经合组织认可的合格地位。须按具体规则及适用期间核实合格地位和安全港资格。未列入经合组织中央记录，并不表示相关立法尚未制定或不具备合格地位。“尚未核实实施情况”表示所审阅资料的局限。

• 按照印度尼西亚规则测试当地安全港条件。不能仅凭经合组织发布文件，便认定后续简化措施已在当地适用。
• 使用符合条件的国别报告及财务数据，评估过渡期国别报告安全港。经合组织延长后的适用范围涵盖于2027年12月31日或之前开始、且不迟于2029年6月30日结束的会计年度。对于2025年开始的会计年度，简化有效税率门槛为16%；对于2026年或2027年开始的会计年度，门槛为17%。须确认实施相关规则的司法管辖区是否已在当地适用有关安排。
• 在符合资格条件的前提下，某司法管辖区满足以下三项过渡期国别报告测试中的任何一项，即可能符合安全港条件：收入低于1,000万欧元且税前利润低于100万欧元；达到适用的简化有效税率门槛；或税前利润不超过基于实质的所得排除额。须使用规定的合格数据，并核查“一旦退出，后续不得重新适用”的限制及其例外情况。这些测试与通常采用三年平均数的永久性 GloBE 微利排除规定不同。
• 分别评估 QDMTT 安全港、简化有效税率安全港、实质税收优惠安全港及相关实体排除规定。各项安排的条件、选择及适用期间有所不同。经合组织达成协议，本身并不表示相关安排已在当地实施。不能仅因集团在美国经营，便假定可适用并行安全港减免。
• 获得补足税减免，并不意味着登记、通知、申报或记录保存义务自动免除。应保留支持每项减免申请的证明材料。

• 集团持股架构图，列明最终母实体、中间母实体、常设机构及持股比例。
• 前四个会计年度的合并财务报表及收入资料。
• 国别报告及其所依据的财务记录。
• 各司法管辖区的财务资料、当期及递延税项、税收优惠、抵免及亏损。
• 各司法管辖区符合条件的工资成本及有形资产账面价值。
• 合规事项台账，列明责任实体、各项选择、登记情况和申报期限。
• GloBE 纳税人资格申请，以及各印度尼西亚责任纳税人的识别资料。
• 分别列明年度申报表、GIR、通知及缴税期限的时间表。

• GloBE 规则范本——2021年12月经济合作与发展组织
• GloBE 规则范本综合评注——2026年经济合作与发展组织
• 并行方案——2026年1月经济合作与发展组织
• 全球最低税中央记录经济合作与发展组织
• PMK 136/2024——全球最低税印度尼西亚税务总局
• GloBE 补足税征税机制印度尼西亚税务总局
• GloBE 合规义务印度尼西亚税务总局

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