最終母公司個體位於印尼的集團

• 哪些境外當地補充稅會影響印尼 IIR 的計算？
• 印尼免稅期、租稅優惠及遞延所得稅如何影響 GloBE 有效稅率？
• 投資個體、合資企業或部分持有的母公司個體是否需要單獨計算？

本表區分當地實施情況與經合組織認可的合格地位。須按具體規則及適用期間核實合格地位和安全港資格。未列入經合組織中央紀錄，並不表示相關法規尚未制定或不具備合格地位。「尚未核實實施情況」表示所檢視資料的局限。

• 按照印尼規則測試當地安全港條件。不能僅憑經合組織發布文件，便認定後續簡化措施已在當地適用。
• 使用符合條件的國別報告及財務資料，評估過渡期國別報告安全港。經合組織延長後的適用範圍涵蓋於2027年12月31日或之前開始、且不遲於2029年6月30日結束的會計年度。對於2025年開始的會計年度，簡化有效稅率門檻為16%；對於2026年或2027年開始的會計年度，門檻為17%。須確認實施相關規則的租稅管轄區是否已在當地適用有關安排。
• 在符合適用條件的前提下，某租稅管轄區滿足以下三項過渡期國別報告測試中的任何一項，即可能符合安全港條件：收入低於1,000萬歐元且稅前利潤低於100萬歐元；達到適用的簡化有效稅率門檻；或稅前利潤不超過實質性所得排除額。須使用規定的符合規定的資料，並查核「一旦退出，往後不得重新適用」的限制及其例外情況。這些測試與通常採用三年平均數的永久性 GloBE 微量排除規定不同。
• 分別評估 QDMTT 安全港、簡化有效稅率安全港、實質性租稅優惠安全港及相關個體排除規定。各項安排的條件、選擇及適用期間有所不同。經合組織達成協議，本身並不表示相關安排已在當地實施。不能僅因集團在美國經營，便假定可適用並行安全港減免。
• 獲得補充稅減免，並不表示登記、通知、申報或紀錄保存義務自動免除。應保留佐證每項減免申請的證明文件。

• 集團持股架構圖，列明最終母公司個體、中間母公司個體、常設機構及持股比例。
• 前四個會計年度的合併財務報表及收入資料。
• 國別報告及其所依據的財務紀錄。
• 各租稅管轄區的財務資料、當期及遞延所得稅、租稅優惠、抵減及虧損。
• 各租稅管轄區符合條件的薪資成本及有形資產帳面價值。
• 稅務遵循事項清單，列明負責個體、各項選擇、登記情形及申報期限。
• GloBE 納稅人資格申請，以及各印尼責任納稅人的識別資料。
• 分別列明年度申報書、GIR、通知及繳稅期限的時間表。

• GloBE 規則範本——2021年12月經濟合作與發展組織
• GloBE 規則範本綜合評註——2026年經濟合作與發展組織
• 並行方案——2026年1月經濟合作與發展組織
• 全球最低稅中央紀錄經濟合作與發展組織
• PMK 136/2024——全球最低稅印尼稅務總局
• GloBE 補充稅徵稅機制印尼稅務總局
• GloBE 稅務遵循義務印尼稅務總局

以下連結通往官方法規、指引或專題資料，以官方文本為準。