試算補充稅之前，如何盤點集團結構？

為每個實體編配固定編號，記錄法定名稱、設立地、稅務居住地、持股比例及直接母公司，並納入最終母公司與相關常設機構。設立地及稅務所在地應分欄記錄，兩者不能混為一談。若居住者身分、實體分類或控制權存疑，應保存證明文件或顧問說明。

補充會計年度結帳日、會計準則、合併處理、功能性貨幣及當地財務聯絡人。單純的法律結構圖通常不足以支持稅務分析。將清冊與合併系統核對，請公司秘書團隊說明差異，並註明日期與版本，讓稅務團隊知道這次分析依據哪一版結構。

從最終母公司開始，沿中間控股公司畫到營運實體。保留少數股權資訊，標明合資企業等須個別處理的結構。不要用商業管理的報告線取代法律持股鏈；負責管理某個地區的公司，未必就是當地子公司的法律股東。

例如，虛構的開曼母公司持有一家香港控股公司，再由香港公司持有其他地區的製造及銷售公司。若管理架構圖只寫「亞洲業務」，就會隱藏中間母公司。稅務團隊應將該層級納入徵稅順序與當地法律分析；結構圖指出了問題，但不能直接證明香港會對某項利潤徵稅。

科目試算表、所得稅估列及報導資料應使用相同的實體編號，說明實體如何歸入各租稅管轄區，以及哪些例外須單獨計算。註明收購、出售及稅務居住者身分變更的生效日期。只看年底結構圖，可能遺漏報告期間曾屬於集團的實體。

以勾稽表核對法律實體清冊、合併範圍與稅務資料範圍，合計金額前先查明遺漏或重複。若某實體有數個分支機構，或所在地標示不一致，應取得明確的分類結論。完成試算後才更正實體範圍，可能導致數個國家及申報明細一併重作。

將未決事項轉成行動清單，例如缺少持股證明、稅務居住地未確認、交易日期有爭議，或缺少當地聯絡人，並逐項指定負責人。與顧問共用受控版本，避免各地自行重畫。若現有結構圖無法與財務報表勾稽，請提供兩個版本；我們可以協助整理問題，判斷哪些部分需要法律、會計及當地稅務意見共同處理。